本规范。\r第二条本规范所称审计档案,是指进行审计活动中直接形成和取得的,具\r有保存价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、电子形态的信息等记录\r资料,以实物形态存在的实物证据。\r第三条本规范所称审计档案工作,是指审计监察部对审计档案进行的搜集、\r整理、保管、利用、统计、鉴定和移交等活动。\r第四条审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制\r度;采取按项目立卷的立卷方法。\r第五条应当归入审计档案的文件材料是:\r1、审计通知书、审计决定及部门、公司领导的审批意见,以及审计建议书\r和移送处理书等审计业务文书资料;\r2、审计报告、审计报告征求意见稿、被审计公司的书面意见和审计组的书\r面说明,审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料;\r3、审计工作方案、检查审计决定、审计意见书或建议书执行情况的记录\r等文件材料;\r4、审计工作方案、审计意见书的落实回访情况,后续审计及审计决定执\r行情况的报告、领导批示和记录;\r5、与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料和采访记录。\r第六条审计文件材料按项目立卷,一个审计项目可立一个卷。第七条审\r计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是:\r1、正件在前,附件在后;\r2、定稿在前,修改稿在后;\r3、批示在前,报告在后;\r4、重要文件在前,次要文件在后;\r5、汇总性文件在前,原始性文件在后。\r第八条审计项目一经实施,立卷责任人即应及时搜集本项目的文件材料;\r审计终结时,立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和\r取舍,并按立卷的办法和规则进行组卷,依照有关规定进行案卷的编目和装订。\r第九条查阅审计档案,一般应当限定在审计监察部内部。若需外借,必\r须由分管领导批准。\r6.相关文件\r公司各项规章制度\r国家先关法律法规\r7.相关记录表格\r无
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