且将来仍作为投资性房地产的,再开发期间\r应继续将其作为投资性房地产核算,再开发期间照提折旧或摊销\r答案:BC\r解析:选项A,采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地\r产时,应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账价值,公允价值与原账\r面价值的差额计入当期损益(公允价值变动损益);选项D,再开发期间不计提折旧\r或摊销。\r19.A公司2014年度发生了4000万元的广告费用,在发生时已计入当期\r损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过\r部分允许在以后年度税前扣除。2014年度A公司实现销售收入20000万元,会计\r利润为10000万元。A公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A\r公司2014年年末应确认0。\rA.递延所得税负债250万元\rB.应交所得税2750万元\rC.所得税费用2500万元\rD.递延所得税资产250万元\r隐藏答案加入收藏加入记忆错题反馈\r答案:BCD\r解析:该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不\r体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,2014年年末账面价值为0;\r计税基础=4000-20000*15%=1000(万元);属于可抵扣暂时性差异,确认递延所得税\r资产=1000*25%=250(万元);2014年年末应交所得税=(10000+1000)*25%=2750(万\r元);所得税费用=2750-250=2500(万元)。\r10.预计负债计量需要考虑的其他因素包括()。\rA.风险和不确定性\rB.货币时间价值\rC.以前发生的事项\rD.资产负债表日对预计负债账面价值的复核\r答案:ABD\r解析:预计负债需要考虑的其他因素包括:风险和不确定性、货币时间\r价值、未来事项和资产负债表日对预计负债账面价值的复核,选项C错误。
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