31日丙公司结转损益前各总分类账户余额如下表所示:总分类账户余额汇总表2017年l2月31日单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金10000银行存款120000应收账款67000原材料69000固定资产1090000累计折旧259000应付账款8000应交税费22000应付职工薪酬53000长期借款200000实收资本400000盈余公积87200利润分配136800主营业务收入1050000主营业务成本620000其他业务收入59000其他业务成本45000税金及附加81000销售费用105000管理费用40000财务费用19000营业外收入28000营业外支出37000年末,丙公司按本年利润的l0%提取盈余公积金。要求:(1)分别编制结转本年收入和费用的会计分录;答:借:主营业务收入1050000其他业务收入59000营业外收入28000贷:本年利润1137000借:本年利润947000贷:主营业务成本620000其他业务成本45000税金及附加(营业税金及附加)81000销售费用105000管理费用40000财务费用19000营业外支出37000(2)编制结转本年利润的会计分录(不考虑所得税):答:本年度的利润总额=1137000-947000=190000(元)结转本年利润借:本年利润190000贷:利润分配190000(3)编制提取盈余公积的会计分录;答:借:利润分配19000贷:盈余公积19000(4)请将下表绘制在答题卡上,计算并直接填列丙公司年末简化的资产负债表(格式如下)。资产负债表(简表)编制单位:丙公司2017年12月31日单位:元资产期初数(略)期末数负债及所有者权益期初数(略)期末数流动资产合计266000流动负债合计83000非流动资产合计831000非流动负债合计200000所有者权益合计814000资产总计(略)负债及所有者权益总计‘(略)
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