所得税自查报告表

用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元,应补缴企业所得税额4,580.76元,具体调增事项明细如下:Р 项目金额Р 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,881.10Р 调增应纳税所得额小计 13,881.10Р 应补缴企业所得税 4,580.76Р (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:我公司XX年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[XX]084号文)第四条的规定,我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增应纳税所得额13,881.10元。Р 2、XX年度Р 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面,申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元,应补缴企业所得税额8,515.42元,具体调增事项明细如下:Р 项目金额Р 购买无形资产直接费用化 14,061.67Р 无须支付的应付款项 20,000.00Р 调增应纳税所得额小计 34,061.67Р 应补缴企业所得税 8,515.42Р (1)购买无形资产直接费用化:我公司XX年11月购入财务软件Р 14,300.00元直接计入了当期费用,根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发Р [XX]084号文)的规定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额14,061.67元。Р (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:我公司无需支付的XX年应付莱思软件公司20,000.00元, 软件公司现己合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据*地税直函[XX]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定,应调增应纳税所得额20,000.00元。Р 附件:企业纳税情况自查表Р *省服务有限公司Р XX年7月18日