Р影响税负转嫁的因素:如果需求弹性大、供给弹性销,则税负由纳税人自己承担;需求弹性小,供给弹性大,则由其他人承担。Р国债的政策功能:弥补财政赤字,筹集建设资金,调节货币供应量和利率,调控宏观经济。Р税收制度Р税负人:最终承担税款的单位和个人。课税对象:所得,财富和消费。Р税收分类Р按课税对象的不同分为:Р流转税:以商品交换和提供劳务的流转额为课税对象的税收,是主体税种,占税收总额的60%,主要有增值税、关税、消费税等。Р所得税:个人所得税和企业所得税。Р财产税包含:土地增值税,车船税,房产税,契税等。Р按课税对象的标准不同分为:Р从价税:增值税,所得税等;从量税:啤酒、汽油、柴油等课税项目。Р按与价格的关系分为:Р价内税:消费税,价外税:零售以前各个环节的增值税。Р按税负是否转嫁分为:直接税和间接税。Р按税收管理权限分为:Р中央税:消费税、关税等;地方税:房产税、土地增值税,契税、车船税、印花税、城市维护建设税等;共享税:增值税(各50%),所得税(中央60%,地方40%)等。Р增值税:以单位或个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象的税种,是我国最重要的税种。特点:不重复征税,是中性税收;逐个环节征税,逐个环节扣税,最终消费者是全部税款的承担着;税基广阔,具有普遍性和持续性。Р我国过去实行的是生产型增值税,2009年改为消费型增值税。Р现行增值税的征税环节包括:生产、批发、零售和进口四个环节。2016年“营改增”后,行业扩大到销售服务、无形资产和固定资产,范围覆盖第一二三产业。Р增值税纳税人分为:一般纳税人和小规模纳税人。纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。Р增值税税率分为:17%,11%,6%和0四挡,小规模纳税人按3%征收。Р消费税:有比例税率和固定税率两种形式,大多数为1%-56%的比例税率,啤酒黄酒和成品油等为定额税率,白酒和卷烟为两者结合的税率。
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