)因乙商场XX年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税万元尚未支付。经双方协商同意,本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票,若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为ll万元。Р (3)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、增值税万元。Р (4)因甲企业管理不善,从乙商场取得的金银首饰被盗40%。Р (说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;金银首饰的消费税税率为5%)Р 要求:根据资料,按序号计算回答问题。Р (1)计算甲企业3月份的增值税进项税额Р (2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税Р (3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加Р (4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税Р (5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税【答案】Р (1)甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%++×40% =(万元) Р (2)甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%- =(万元)Р (3)甲企业3月份应缴纳的城建税和教育费附加=×(7%+3%)=(万元)Р (4)乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税Р 抵偿债务应按最高价计算消费税=11×5% =(万元)Р (5)乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额Р 抵偿债务应平均价计算增值税销项税额=10×17% =(万元)Р 2. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,XX年8月份发生下列经济业务:Р (1)购进已税烟丝20吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款40万元、增值税万元,烟丝已验收入库。款项未支付;Р (2)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨,生产乙种卷烟XX标准箱,当月销售给卷烟专卖商18箱,取得不含税销售额36万元;
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