资源成本等指标; 对各部门的可控管理费用如办公费、通讯费、差旅费、业务招待费等指标进项考核; ( 3) 预算考核以各部门的分析报告及财务部的账面数为依据, 分析、评价各部门预算的实际执行情况,找出差距,查明原因;考核分日常考核与年终考核。日常考核采取每月度预考核形式进行, 旨在通过信息反馈,控制和调节预算的执行偏差,确保预算的最终实现, 年终考核旨在进行奖罚和为下年度的预算提供依据; ( 4) 预算考核办法: 预算月度考核与月度经营活动分析同时进行, 考核结果在每月经营活动分析会上通报;对不按预算执行,或 10 未经批准擅自更改调整预算的,给予部门负责人 500 元绩效扣罚; 月度考核与月度当期的绩效奖金挂钩,按其指标完成比率发放相应比例绩效奖金。 5 、公司预算管理存在的问题及改善的建议⑴企业预算管理问题如下: 1 公司零售部基层单位- 各门店店长对预算了解和参与程度不够, 具体表现为各门店的费用预算由各区域督导自行编制, 实施后结果与实际差异较大; 2 各部门领取本部门考核指标仍不完善,具体表现为零售部、商品部等业务部门只考核销售收入指标, 不考核利润指标, 造成业务部门只追求业绩,忽视了利润的达成; 3 除新市场投资项目预算采用零基预算外,其他预算均采用增量预算;并没有考虑具体情况的变化。这种预算关注财务结果, 而不是定量的业绩计量, 并且和员工的业绩并无联系; 建议后续逐步分部门循序渐进推行零基预算; ⑵针对以上问题,建议公司 2013 年改善如下: 1 建议 2013 年实行单店预算模式, 由门店店长对其门店业绩和费用进行预算,报送本区域督导审批后再报送零售部经理审批 2 建议预算编制完成后,零售部和商品部等相关部门不仅考核销售收入指标,同时也考核毛利率指标,保证利润实现; 3 建议 2013 年后台人力资源部、财务部先推行零基预算法,后逐步推行至采购部、零售部。
全文预览
