后特殊规定的，应按特殊规定处理Р出口退（免）税 额申报不准确Р10Р在申报系统中准确录入计税金额和退税率，系统自动计算出的退税额不得更改Р关键流程六：财务核算Р编RР关键节点Р风险情形Р序 号Р控制内容Р21Р进项税额Р外贸企业未单 独设账核算出 口货物的购进 金额和进项税 额Р1Р外贸企业单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额Р外贸企业购进 货物时不能确 定是用于出口 的，会计处理不 正确Р2Р外贸企业购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时再从出口库存账转出， 并办理相应的税务手续Р外贸企业将已 计算抵扣的进 项税额申报出 口退（免）税Р3Р外贸企业购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，其进项税额已计算抵扣，不得在申报出口退（免）税 时提供Р4Р外贸企业出口货物取得增值税专用发票并认证后，?出口货物取得的进项税额应填报在?《增值税纳税申报表Р附列资料（二）》中“待抵扣进项税额”项卜РРРР出口货物退税 率彳氐于适用税 率的，会计处理 /、止确Р5Р退税率彳氐于适用税率的，相应计算出的差额部分的税额计入出口货物成本Р22Р财务销售Р申报出口退税 的出口货物，未 做出口销售处 理Р6Р企业出口货物应按现行财会制度，及时确认收入РРРРР关键流程七：税务核查应对Р编RР关键节点Р风险情形Р序 号Р控制内容Р23Р出口业务 自查Р无法提供完整 的出口业务自 查报告Р1Р应对税务核查时，及时梳理业务流程，提供自查报告。自查报告应涵盖以下内容：Р(1)业务开展背景；Р(2)业务成交过程；Р(3)企业对客户和供货商资信、经营、生产能力等调查情况；Р(4)合同签订情况；Р(5)货物运输、仓储、报关过程；Р(6)付款和收汇情况；Р(7)取得发票情况Р24Р证明材料 准备Р无法提供相应 证明材料Р2Р主动配合税务机关核查，按要求提供与出口退税相关的账簿、凭证和资料
全文预览
