本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额芁莀一般纳税人应纳增值税额蚄莃一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额蚂螇1、销项税额=销售额×税率蚆蒃销售额=含税销售额/(1+税率)螈葿组成计税价格=成本×(1+成本利润率)蒅薃甲类卷烟10%乙类卷烟5%腿羇雪茄烟5%护肤护发品5%芄蚃烟丝5%鞭炮、焰火5%薀虿粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%芇螂薯类白酒5%汽车轮胎5%羁膇其他酒5%小轿车8%肆袂酒精5%越野车6%莂衿化妆品5%小客车5%螅羂2、进项税额蕿芇不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计薄羂小规模纳税人应纳增值税额羀聿小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率蚇肂销售额=含税销售额/(1+征收率)莁蒆销售额=含税收入(1+增值税征收率)莅膂进口货物应纳增值税额螁膈进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率膄节组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税膂蚆营业税额膇莂应纳营业税额=营业额×税率艿莈计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]羆蒁消费税额蚀肀1、从价定率的计算螅薁实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率肁薈(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)蒄薁(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)蒂芀(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)薇蚁(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额虿蚇(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)芆螁2、从量定额的计算肀葿实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额肄膅资源税额蒀袇应纳税额=课税数量×单位税额肇膅企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率袁蕿应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
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