,增值税税率为17%,按合同规定,等分三期收取价税款,当某房地产公司收到第一笔价税款1 170 000元并存入银行时,相关人员的账务处理如下:Р借:银行存款 1 170 000Р借:应收账款 2 340 000Р 贷:应交税金 510 000Р 贷:主营业务收入 3 000 000Р2.要求:假设上述账项都是在上年度发生,并在本年度发现,请指出上述账务处理的不妥之处及纠正方法。Р案例五应纳税所得额的调整Р1.资料:?Р羽飞公司2000年度的利润总额为6 000 000元,在羽飞公司的年度损益计算中包含了下列事项:РA.取得国库券利息收入100 000元。相关账务处理如下:Р借:银行存款 100 000Р 贷:投资收益 100 000РB.羽飞公司2000年度计税工资(即允许作为当期成本、费用的工资)为560 000元,实发工资为580 000元。相关工资业务的会计分录为:Р借:生产成本 450 000Р借:制造费用 70 000Р借:管理费用 60 000Р 贷:应付工资 580 000Р借:应付工资 580 000Р 贷:银行存款 580 000РC.羽飞公司2000年度应污染治理未达标而被环保部门罚款50 000元,相关账务处理如下:Р借:营业外支出 50 000Р 贷:银行存款 50 000РD.1998年度,羽飞公司固定资产盘盈90 000元,一直到2000年度尚挂在待处理财产损益账上未处理。РE.2000年年度,羽飞公司发生一笔金额为40 000元的非公益性捐赠支出,相关账务处理为:Р借:营业外支出 40 000Р 贷:银行存款 40 000Р羽飞公司2000年度的所得税账务处理记录为:Р借:所得税 1 980 000Р 贷:应交税金 1 980 000Р2.要求:对羽飞公司的上述账务记录进行评价,如你认为有必要修正,说明修正的方法(假设修改时间为2001年度)。
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