计算方法十二、个人所得税(一)教学内容1.个人所得税纳税人、征税范围和税率2.个人所得税应纳所得税额的计算3.个人所得税的缴纳与征收(二)教学要求识记:1.个人所得税的概念2.个人所得税的征税范围3.个人所得税的纳税人和扣缴义务人2.居民纳税人的判定标准和纳税义务范围3.非居民纳税人的判定标准和纳税义务范围5.所得来源地的确定标准6.个人所得税税率的适用7.个人所得税减征和加成征收的规定8.个人所得税的减免税规定9.个人所得税的源泉扣缴纳税方法10.个人所得税的自行申报纳税方法理解:1.应税所得项目的计税依据和费用扣除规定2.工资薪金所得与劳务报酬的区别3.承包、承租经营所得与工资薪金所得、个体工商业户所得的区别4.工资薪金所得减除费用的规定5.个人所得税按“次”确定应税所得额的规定6.个人所得税扣缴义务人的法定义务和法律责任应用:1.工资、薪金所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法2.对实行年薪制的企业经营者如何计税3.个体工商业户生产、经营所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法4.劳务报酬所得的应纳税所得额、应纳税额和加成征税的计算方法5.稿酬所得的应纳税所得额、应纳税额和减征税额的计算方法6.特许权使用费所得,股息、利息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法7.扣除捐赠款的计税方法8.境外已纳税额抵免的计税方法十三、农业税(一)教学内容1.农业税2.农业特产税3.牧业税(二)教学要求识记:1.农业税、农业特产税、牧业税的概念2.农业税的纳税人3.农业税的征税范围4.农业税的计税依据5.常年产量6.农业税税率7.折征代金8.农业税的征收方法9.农业特产税的征税范围10.农业特产税的纳税人11.农业特产税的税率12.农业特产税的计税依据应用:1.农业税应纳税额的计算方法2.农业特产税应纳税额的计算方法3.牧业税应纳税额的计算方法
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