情况是否一致;7)项目档案管理是否符合规定,资料是否齐全,归档是否及时.2.主要评审程序和方法:1)取得项目管理制度.岗位责任制进行评审查;2)向有关人员了解项目管理分工,并检查管理人员地工作记录;3)索取项目管理档案资料进行审查;4)索取工程监理报告进行分析;5)索取工程质量验收报告.安全.环保.卫生等部门地验收报告进行分析;6)索取有关报表进行核实.(五)财务管理评审1.主要评审内容:1)是否设置独立地基建财务管理机构或指定专人负责基建财务工作;2)是否建立健全项目财物管理制度;3)是否按《基本建设财务管理规定》设置账簿,会计分工是否合理;4)建设资金地管理是否有效,是否有挪用.不合理占用地问题.5)其他相关地业务核算是否正确.2.主要评审程序和方法:1)索取相关制度进行审查;2)审查财务账簿资料;3)其他相关业务核算审查采取抽样为主,抽样量为60%.(六)财务效益审核及分析.1.主要评审内容:1)各项目生产指标地调查,取得项目改造前后地各项运营经济技术指标;2)获取相关财务资料,取得项目改造前后地财务基础数据;3)与可研进行对比,进行财务效益.投资效果分析,得出分析结论.2.主要评审方法:1)对比分析,即对改造前后地生产指标进行分析;2)比率分析,选取评价指标,进行盈利能力.偿债能力分析.(七)工程概算执行情况审核及分析.1.主要评审内容:主要对项目概算执行情况进行评审,并对节约或超概算地原因进行分析.2.评审程序和方法:获取可研.初步设计.设计变更及竣工报告与上述审核后地投资进行对比分析.三.出具审计报告应注意地事项1.审计报告地内容要全面,重点内容要详细,使报告内容充实.有价值.2.评价用语要简结.准确,评价应客观.适度;3.论述存在地问题要准确.提出地相关建议要切实可行;4.项目管理评价要体现专业特点,与企业实际相结合,一般应由工程审计人员提出,注册会计师参与.
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