款——B客户(美元)USD300000HKD60000USD40000USD300006.850.916.856.852055000(借方)54600(借方)274000(借方)205500(贷方)12月份发生的有关外币业务如下:(1)12月2日,上月A公司所欠货款40000美元,今日收到,存入银行,当日即期汇率为1美元=6.86元。(2)12月5日,向A公司出口销售产品一批,价款70000美元,货款尚未收到,当日即期汇率为1美元=6.85元。(3)12月10日,以美元银行存款支付上月欠B公司款项20000美元,当日即期汇率为1美元=6.84元。(4)12月13日,向国外G公司购入材料一批,价款20000美元,已收到发票和提货单,款项尚未支付,当日即期汇率为1美元=6.86元。(5)12月15日,以美元银行存款9000美元兑换成人民币,银行当日美元即期汇率买入价为1美元=6.84元,中间价为1美元=6.85元。(6)12月20日,收到本月5日向A公司销售产品的销货款70000美元,存入银行,当日即期汇率为1美元=6.84元。(7)12月26日,以7000美元兑换成港币存入银行,银行当日港币即期汇率卖出价为1港元=0.92元,中间价为1港元=0.915元;美元即期汇率买入价为1美元=6.82元,中间价为1美元=6.85元。(8)12月31日,当日美元即期汇率为1美元=6.86元,港币即期汇率为1港元=0.92元。要求:(1)采用集中结转法,作出必要的会计分录;(2)计算各外币账户的期末汇兑差额,并编制调整分录;(3)开设“财务费用——汇兑差额”账户,结出本月月末余额。习题4:目的:练习外汇记账的逐笔结转法。资料:同习题3要求:(1)采用逐笔结转法,作出必要的会计分录;(2)计算各外币账户的期末汇兑差额,并编制调整分录;(3)开设“财务费用——汇兑差额”账户,结出本月月末余额。
全文预览
