38Р 12 000 000Р 9 951 600Р 7 740 762Р5Р3 000 000Р3 000 000Р3 000 000Р合计Р15 000 000Р3 000 000Р12 000 000Р 备注: 后面3年的同学们参照公式自己去计算(第五年的的收回价款(本金)=第四年的摊余成本,用推挤法推出第五年的确认的融资收入,如有尾数是正常的)Р3.借:银行存款 300(万元)Р贷:长期应收款 300 (万元)Р借:未确认融资收益 95.16 (万元)Р贷:财务费用 95.16 (万元)Р习题二Р1.A公司本年度固定资产的账面价值=-45000=元,计税基础=-57000=元; Р2.A公司本年产生的递延所得税负债=(-)×25%=3000元,本年末的递延所得税负债=0+3000=3000元; Р3. A公司本年的纳税所得额=-8000+4000-(57000-45000)=元,应交所得税=×25%=元; Р4.2007年1-11月A公司已预交所得税45万元, Р借:所得税费用 49000=(-+3000)Р 贷:应交税费-应交所得税 46000 Р递延所得税负债 3000 Р习题三Р1. 试简要说明与独资企业或合伙企业相比,公司制企业所有者权益的会计核算有何不同?Р答:与独资企业或合伙企业相比,公司制企业所有者权益的会计核算的不同之处:独资企业和合伙企业由于不是独立的法律实体以及承担无限连带偿债责任的特点使得这两类企业在分配盈利前不提各种公积,会计上不存在分项反映所有者权益构成的问题,但对承担有限责任的公司企业而言,独立法律实体的特征以及法律基于对债权人权益的保护,对所有者权益的构成以及权益性资金的运用都作了严格的规定,会计上必须清晰地反映所有者权益的构成,并提供各类权益形成与运用信念,因此,会计核算上不仅要反映所有者权益总额,还应反映每类权益项目的增减变动情况。
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