00元,按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。Р借:营业税金及附加Р 贷:应交税费-应交增值税 40000Р -应交消费税 20000Р -应交营业税 20000Р -应交城市维护建设税 80000*7%Р -应交教育费 80000*3%Р34.11月30日,计提本月短期借款利息15000元。Р借:财务费用 15000Р 贷:应付利息 15000Р35.11月30日,企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元,根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2010年10月31日“坏账准备”账户余额为0元。Р借:资产减值准备 20000Р 贷:坏账准备20000Р36.11月30日,结转本月发生的各项损益。Р⑴结转各项收入、利得类科目。Р借:主营业务收入Р 其他业务收入Р 公允价值变动损益Р 投资收益Р 营业外收入Р 贷:本年利润Р⑵结转各项费用、损失类科目。Р 借:本年利润Р 贷:主营业务成本Р 其他业务成本Р 营业税金及附加Р 销售费用Р 管理费用Р 财务费用Р 资产减值损失Р 营业外支出Р⑶计算本月应交所得税,企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)。Р(4)结转所得税费用。Р要求:(二)根据以上经济业务填列企业2012年11月利润表相关项目本期金额。(请将答案写在利润表相关项目本期金额栏相应位置,不要求计算过程。)Р利润表(简表)Р2012年11月Р编制单位:企业企业02表单位:元Р项目Р本期金额Р一、营业收入Р减:营业成本Р营业税金及附加Р销售费用Р管理费用Р财务费用Р资产减值损失Р加:公允价值变动收益(损失以“一”填列) Р投资收益(损失以“一”号填列)Р二、营业利润(损失以“一”号填列)Р加:营业外收入Р减:营业外支出Р利润总额(亏损总额以“一”号填列)Р减:所得税费用Р四、净利润(净亏损以“一”填列)
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