30天在产品:企业正在制造尚未完工的生产物,包括正在各个生产工序加工的产品和已经加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。产成品:是指在一个企业内已完成全部生产过程、按规定标准检验合格、可供销售的产品流动资产估算表序号项目最低周转次数周转次数第三年第四年第5~12年 1 流动资产 2986.3 4703.3 7059.2 1.1 应收账款 458705.8 1136.2 1710.1 1.2 存货 2000.4 3254.1 4925.6 12.1 原材料 458255.6 511.2 851.9 1.2.2 在产品 49039.4 66.6 102.9 313.0 1.2.3 产成品 120 31705.4 2676.3 3970.8 1.3 现金 3012230.1 313.0 423.5 1.4 预付账款 2 流动负债 306.1 612. 21020.3 2.1 应付账款 458306.1 612.2 1020.3 2.2 流动资金 2630.2 4091.1 6038.9 计算过程: 以第三年为例分项详细估算法估算流动资金流动资金=流动资产-流动负债(1) 流动资金的估算流动资金=应收账款+现金+存货+预付账款 a)应收账款应收账款周转次数:360/45= 8次应收账款=年经营成本/应收账款周转次数=5646.5/8 =705.8 万元 b)现金现金周转次数=360/30 =12次现金=(年工资+技术开发费+年其他制造费用+年其他管理费用+年其他营业费用) /现金周转次数现金=(442.5+464.1+218.2+1106.3+530.4 )/12= 230.1 c)存货存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料周转次数=360/45 =8次外购原材料=年外购原材料费用/外购原材料周转次数外购原材料=2044.6/8 =255.6 万元
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