4 食品组 117700 — 113200 230900 60542 26.22% 29681.04 30860.96 合计 329600 61400 37400 765000 192030 — 93898.64 98131.36 ——服装组 30518.16 ——食品组 29681.04 用实际进销差价计算法调整百货组期末商品进销差价=123400+25400-112752=36048 (元) 百货组已销商品进销差价=69620-36048=33572 (元) 服装组期末商品进销差价=88500+36000-93045=31455 (元) 服装组已销商品进销差价=61868-31455=30413 (元) 食品组期末商品进销差价=117700-86918=30782 (元) 食品组已销商品进销差价=60542-30782=29760 (元) 会计分录如下: 借:商品进销差价——百货组 33572 ——服装组 30413 ——食品组 29760 贷:主营业务成本——百货组 33572 ——服装组 30413 ——食品组 29760 (2) 调整主营业务收入百货组销售额=139600 ÷( 1+17% ) =119316.24( 元) 百货组销项税额=139600-119316.24=20283.76( 元) 服装组销售额=121200 ÷ (1+17%)=103589.74( 元) 服装组销项税额=121200-103589.74=17610.26( 元) 食品组销售额=113200 ÷ (1+17%)=96752.14( 元) 食品组销项税额=113200-96752.14=16447.86( 元) 会计分录:借: 主营业务收入——百货组 20283.76 ——服装组 17610.26 ——食品组 16447.86 贷:应交税费——应交增值税——销项税额 54341.88
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