企业财务会计实训参考答案(孔德兰)32857(1)(1)资料

增值税(进项税额) 51000 贷:预付账款 351000 11)借:预付账款 261000 贷:银行存款 261000 (2)本月应交增值税: 69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700 (元) 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 205700 贷:银行存款 205700 4. (1)4月20日向金星公司赊销商品一批不含税销售收入=117000/ (1+17% )=100000 元增值税销项税额=100000*17%=17000 元借:应收账款 118000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 银行存款 1000 10 借:主营业务成本 80000 贷:库存商品 80000 (2)5月20日收到代垫运杂费和商业汇票借:银行存款 1000 应收票据 117000 贷:应收账款 118000 (3)8月16日采购材料,转让票据借:原材料 180000 应交税费——应交增值税(进项税额) 30600 贷:应收票据 117000 银行存款 96300 (4)借:预付账款 20000 贷:银行存款 20000 (5)借:原材料 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷:预付账款 46800 (6)借:预付账款 26800 贷:银行存款 26800 (7)借:其他应收款 5000 贷:库存现金 5000 (8)借:制造费用 5500 贷:库现现金 5500 (9)借:其他业务成本 3060 贷:周转材料——包装物 3060 5.(1)甲公司 2008 年末计提坏账准备的会计分录为: 借:资产减值损失——计提的坏账准备 100 000 贷:坏账准备 100 000 (2 )甲公司 2009 年对乙公司的应收账款实际发生坏账损失 30000 元,确认