90 B产品 1000 900 1500 1600 1480 C产品 5600 6000 3000 2900 2800 D产品 7000 6900 5900 5800 5500 项目单位计划实际差异小时工资率 4 4.5 单位产品工时小时 100 95 单位产品工资元 400 427.50 +27.50 可比产品计划产量单位成本总成本降低任务上年计划上年计划降低额降低率 A 2000 1000 980 2000000 1960000 40000 2% B 1000 1500 1600 1500000 1600000 -100000 -6.67% C 5600 1300 2900 16800000 16240000 560000 3.33% D 7000 5900 5800 41300000 40600000 700000 1.7% 合计-- 61600000 60400000 1200000 1.95% 项目单位计划实际差异单位产品工时小时 500 510 制造费用分配率 8 7.2 单位产品制造费用元 4000 3672 -328 影响因素计算方法顺序产量品种构成单位成本降低额降低率(1) 计划计划计划 1 200 000 1.95% (2) 实际计划计划 62360000 × 1.95%=1216020 1.95% (3) 实际实际计划 62360000-61114000=1246000 1246000 ÷ 62360000=2% (4) 实际实际实际 4001000 6.42% 各因素的影响:产量因素的影响品种构成因素影响单位成本因素影响 1216020-1200000=16020 1246000-1216020=29980 4001000-1246000=2755000 0 2%-1.95%=0.05% 6.42%-2%=4.42% 合计 2801000 4.47%
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