源: 1. 进项抵扣累计数据取自金税三期增值税一般纳税人申报表主表中的第 12 行进项税额项第 2 列(本年累计)和第4 列(本年累计)之和。 2. 进项税额转出数据取自金税三期增值税一般纳税人申报表主表中的第 14 行进项税额转出项第 2列( 本年累计) 和第 4 列(本年累计)之和。 3. 运费发票抵扣数据取自货物运输业增值税专用发票税控系统中各月认证的货物运输增值税专用发票税额合计 4. 固定资产抵扣数据取自金税三期增值税一般纳税人申报表附表三( 固定资产抵扣进项税额抵扣情况表) 中各月 10 抵扣数据(第一列第三行合计项)之和。 5. 营改增企业中的陆路运输企业满足以下条件: (1 )行业大类为道路运输业。(2 )按金三系统中税(费) 种核定信息中的征收品目为 101016101 陆路运输服务的企业采集。 6. 销项税额( 11% 税率)数据取自金税三期增值税一般纳税人申报表附表1中的 11% 税率第4行第10 列销项( 应纳) 税额。计算公式及说明: 货运专用发票抵扣进项占比分指标= 当期认证的货物运输增值税专用发票进项税额/( 当期全部进项税额- 当期全部进项税额转出- 当期固定资产抵扣进项税额) *100% 预警条件: 1. 要剔除进项占比高于 100 %或小于零的纳税人,即抵扣进项为负,或大于当期全部抵扣进项的一般纳税人。 2. 测算方法: 采用均值方差的方法。计算平均值、标准差和离散系数,若离散系数小于 0.6 ,则预警值上限即为平均值+标准差,若离散系数大于 0.6 ,则预警值上限为平均值 X1.6 。其中 0.6 为系统参数, 维护人员可根据预警要求调整大小。 3. 营改增企业中的陆路运输企业: 当期认证抵扣货运专用发票进项税额> 当期销项税额对于当期认证抵扣货运专用发票进项税额≧( 10* 季度数)万元以上的企业,只要符合 2、3 任何一项条件,发布
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