的应纳所得税额= 得分阅卷 9 E .按会计规定计算的所得税费用= F .时间性差异对所得税的影响金额= G .结转所得税的会计分录: 七. 编制现金流量表( 20分) 要求:根据所给资料完成现金流量表主表,编制 5 笔调整分录。资产负债表编制单位: ** 公司 2002 年 12月 31日单位:元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产: 流动负债: 货币资金 45500 55500 应付票据 120000 75000 短期投资 30000 22000 应付账款 58500 125000 应收票据 18000 40000 应收账款 64000 104000 存货 80000 120000 待摊费用 13500 8500 流动资产合计 251000 350000 流动负债合计 178500 200000 得分阅卷 10 固定资产: 长期负债: 固定资产原价 680000 748500 长期借款 80000 80000 减;累计折旧 150000 183500 应付债券 89500 119500 固定资产净值 530000 565000 长期负债合计 169500 199500 固定资产合计 530000 565000 负债合计 348000 399500 所有者权益: 实收资本 400000 400000 未分配利润 33000 115500 资产总计 781000 915000 负债及所有者权益合计 781000 915000 利润表编制单位: ** 公司 2002 年度单位:元项目本年累计数一、主营业务收入减:主营业务成本二、主营业务利润加:其他业务利润减:营业费用管理费用财务费用三、营业利润加:投资收益补贴收入营业外收入减:营业外支出 800000 550000 250000 12000 46000 16500 175500 4000 10000 2000
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