000 贷:原材料 19 000 5. 计算结转本月应付职工工资 66 500 元,其中甲产品生产工人 20 000 元,乙产品生产工人工资 30 000 元,车间管理人员工资 12 000 元,厂部管理人员工资 4 500 元。(2 分) 借:生产成本—甲产品 20 000 —乙产品 30 000 制造费用 12 000 管理费用 4 500 贷:应付职工薪酬—工资 66 500 6. 计提本月固定资产折旧费 6 000 元,其中车间固定资产折旧 3500 元,行政部门固定资产折旧 2500 元。(2 分) 借:制造费用 3 500 管理费用 2 500 贷:累计折旧 6 000 7. 职工李平报销差旅费 800 元,原预借 1 000 元,余款退回现金 200 元。(2 分) 借:管理费用 800 库存现金 200 贷:其他应收款 1 000 8. 以银行存款 66 500 元支付职工工资。(2 分) 借:应付职工薪酬—工资 66 500 贷:银行存款 66 500 9. 按甲、乙产品生产工人工资比例分配制造费用 5 000 元。(2 分) 制造费用分配率=5 000/ ( 20 000 + 30 000 )= 0.10 甲产品应分摊制造费用= 20 000 × 0.10 =2 000 乙产品应分摊制造费用= 30 000 × 0.10 =3 000 借:生产成本—甲产品 2 000 —乙产品 3 000 贷:制造费用 5 000 10. 结转完工产品生产成本,甲产品成本 42 000 元,乙产品成本为 36 000 元。(2 分) 借:库存商品—甲产品 42 000 —乙产品 36 000 贷:生产成本—甲产品 42 000 —乙产品 36 000 ………………………………………密………………………………………封……………………………线………………………………………
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