45500利润分配8000Р 库存商品170000本年利润40000Р 固定资产200000主营业务收入206000Р 累计折旧5000销售费用10000Р 短期借款20000管理费用20000Р 应付账款50000合计531000531000Р 月末，万通公司的会计人员对以下经济事项进行了结账处理：Р 计提本月办公用品固定资产折旧1000元。Р 结账本月已售商品成本，共计100000元。Р 结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。Р 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。Р 将本月所得税结转至“本年利润”账户。Р 结转“本年利润”账户。Р 要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。Р 结账后余额试算表Р 12月31日单位：元账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额Р 库存现金500应付账款50000Р 银行存款85000应交税费(3)Р 应收账款(1)实收资本200000Р 库存商品(2)盈余公积2000Р 固定资产200000利润分配(4)Р 累计折旧6000合计(5)Р 短期借款20000РР 第7页 /总页数 9 页Р 参考解析：Р (1)金额：45500Р (2)金额：70000：170000100000=70000(元)Р (3)金额：18750：本年利润月末余额=206000(收入)100000(成本)10000(销售费用)20000(管理费用)1000(折旧费用)=75000(元)。应交税金=750000×25%=18750(元)Р (4)金额：104250：利润分配=7500018750+8000+40000=104250(元)。Р (5)金额：401000Р 6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000(元)
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